課題基于中國情境，從中國企業(yè)內(nèi)部控制“有效性機理分析”、“有效性實現(xiàn)機制”、“有效性評價應(yīng)用”三個相互關(guān)聯(lián)、邏輯一致的方面，系統(tǒng)研究中國企業(yè)內(nèi)部控制有效性問題。研究內(nèi)容如下：第一，聯(lián)系中國內(nèi)部控制實踐，多學科的角度探究企業(yè)內(nèi)部控制有效性機理和動態(tài)演化規(guī)律。第二，從微觀的個人及組織的角度來研究企業(yè)內(nèi)部控制有效性的實現(xiàn)機理。第三，從個體、信息技術(shù)、組織等多角度，探討內(nèi)部審計對企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障作用。第四，從信息技術(shù)的視角，探討信息技術(shù)的內(nèi)部控制、IT內(nèi)控框架及規(guī)范和現(xiàn)代信息技術(shù)與傳統(tǒng)內(nèi)部控制方法的融合。第五，科學評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性并構(gòu)建多維度上市公司內(nèi)部控制指數(shù)庫，運用科學方法構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制缺陷最優(yōu)預測模型。

研究框架

       課題組完成了研究計劃，發(fā)表學術(shù)論文63篇，其中SSCI源刊收錄論文10篇；5份政策建議及報告被政府相關(guān)部門采納；獲得內(nèi)部控制計算機軟件成果著作權(quán)2個；研發(fā)了1個上市公司內(nèi)部控制智能監(jiān)管系統(tǒng)。課題組培養(yǎng)博士17名，參加國際學術(shù)會議17人次。

       課題研究貢獻主要體現(xiàn)在：第一，論證了內(nèi)部控制能解決第三類代理問題和腐敗問題；第二，提出從“心化”的角度完善內(nèi)部控制有效性的觀點；第三，與西方主流文獻研究財務(wù)報告內(nèi)部控制不同，本課題研究了非財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性，拓展了對內(nèi)部控制運行機理的認識；第四，建立了多維度、多品種的內(nèi)部控制指數(shù)。

課題結(jié)項答辯現(xiàn)場

       課題組表示，在國家自然科學基金的支持下，將進一步凝練基于中國情境的內(nèi)部控制理論與方法，打造中國內(nèi)部控制學派。